合伙人优选第252期-技术合伙人
15 天前
点击上方▲蓝字关注我们，开始寻找合伙人！ 创业公司成立初期，财务管理是不能够忽视的问题。 毕竟运作一家公司的前期投入很多都是沉没成本，如果不能很好的开源节流，后期面临的现金流压力是很大的。 为了省事很多创业者都会请专业的代理记账公司来管理财务，没有什么业务收入的时候这也是不得已的办法，但作为一家公司的创始人，即使不懂专业的会计记账，了解基本的财务知识也是很有必要的。 创业公司的财务管理简单用四个字概括就是：两账三表。日记账、流水账、资产负债表、现金流量表和利润表，这就要涉及到要处理一些日常琐碎的工作，例如整理报销和支出的票据、记录各种收支明细、统一计算工资和发放，跑银行处理业务，至于一年一次的年报、审计，工商年检这些交给代理记账公司即可。 本文的重点是讲解资产负债表、现金流量表和利润表这三张重要的会计报表。 众所周知，资产=负债+所有者权益，因此资产负债表是企业在一定日期（期初与期末）的财务状况（即资产、负债和所有者权益）的主要会计报表。 资产包括现金、银行存款、应收款（销售货款）、其他应收款、预付款、存货、固定资产、无形资产等，资产负债表中一般按照流动性大小来将资产分类，主要分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产。 负债包括包括短期/长期借款、应付款（采购货款）、其他应付款、预收款、应交税金等，同理负债也按照流动性大小来进行分类，主要分为流动负债和长期负债 所有者权益包括（实收资本）股本，资本公积，盈余公积，未分配利润等。 期末余额=年初余额 1. 根据明细账户期末余额分析计算 应收账款=（应收账款+预收账款期末借方余额明细）-有关应收款坏账准备的期末余额【应收票据、应收股利、其他应收款同理】 ②预付款项=（预付账款+应付账款期末借方余额明细）-有关预付款坏账准备的期末余额 ③应付账款=应付账款+预付账款期末贷方余额明细 ④预收款项=应收账款+预收账款期末贷方余额明细 2. 根据总账账户期末余额计算 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币现金期末余额 ②未分配利润=本年利润+利润分配期末余额（如仍未弥补亏损，则以负数填列） ③存货=材料采购（在途物资）+原材料+周转材料+库存商品+委托加工物资+生产成本期末余额之和-存货跌价准备期末余额 ④固定/无形资产=固定/无形资产期末余额-累计折旧/摊销-固定/无形资产减值准备期末余额 【在建工程、长期股权投资、持有至到期投资同理期末余额-相应减值准备】 ⑤长期待摊费用=长期待摊费用期末余额-一年内摊销的金额 ⑥长期借款、应付债券=相应期末余额-一年内到期企业无法自主清偿的金额，（非）流动负债 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，可用于分析一家企业或机构在短期内有没有足够现金去应付开销。一方面它反映了企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力，另一方面它能够评价企业偿还债务、支付投资利润的能力。 现金流可分为经营性现金流、投资性现金流和融资性现金流。 经营性现金流包括销售商品、提供劳务、经营租赁等活动收到的现金；购买商品、接受劳务、广告宣传、交纳税金等到活动支付的现金； 投资性现金流包括收回投资、取得投资收益、处置长期资产等活动收到的现金；购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产和对外投资等到活动所支付的现金等； 融资性现金流包括接受投资、借入款项、发行债券等到活动收到的现金；偿还借款、偿还债券、支付利息、分配股利等活动支付的现金等。 销售商品、提供劳务收到的现金 ＝本期销售商品（含销售商品产品、材料，下同）、提供劳务收到的现金＋应收帐款的减少额＋应收票据的减少额＋预收帐款的增加额＋本期收回前期核销的坏帐损失－本期实际核销的坏帐损失－本期销售退回所支付的现金－以非现金资产清偿债务所减少的应收帐款及应收票据 ②收回投资所收到的现金 ＝出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到现金＋收回长期债权投资本金而收到的现金 ③分得股利或利润所收到的现金 ＝因股权投资而收到现金股利＋从子公司、联营企业和合营企业分回利润而收到现金 ④吸收权益性投资收到的现金 ＝发起人投入的现金＋以发行股票方式筹集的资金实际收到股款净额 ⑤偿还债务所支付的现金 ＝企业偿还银行、其他金融机构借款本金＋偿还债券本金 利润表也叫损益表，是用来反映公司在一定期间利润实现(或发生亏损)的财务报表，上面反映的会计信息可以用来评价一个企业的经营效率和经营成果，评估投资的价值和报酬，进而衡量一个企业在经营管理上的成功程度。 营业收入（销售收入） - 成本 ———————— = 毛利润 - 销售与管理费用 - 折旧与摊销 - 其他费用 +/- 其他投资收益与损失 ———————— = 经营性收入/息税前收入（EBIT） +/- 营业外收入/损失 - 利息 ———————— = 税前收入（EBT） - 所得税 —————————— = 净利润 - 公积金 - 应付利润 —————————— →剩余未分配利润，分配股利 当然，涉及到很多专业会计名词还是有点绕的，如果还想了解更多关于基础会计报表的知识，欢迎给我们留言。
